
Кое-кто абсолютно не читает правила коммуны. Раз так – будет так. Так – это перепост оригинала без сохранения авторства. Важен ведь ответ, а не вопрос?!
Организация использовала Усн с объектом налогообложения Доходы. Вела бухгалтерский учет в полном объеме.
По окончании одного из кварталов превысила лимит. Соответственно, право на применение Усн потеряла и слетела на Осно.
Подскажите, пожалуйста, каким образом учитывать
- расходы, принятые, но не оплаченные в период применения Усн (заработная плата, услуги,коммуналка, отчисления с Фот)
Ифнс при проверке утверждает, что такие расходы не учитываются вовсе, ссылаясь на то, что в период нахождения организации на Усн обязанности по учету расходов не было. Ссылаются на письмо Минфина 20.13.2007 N 28-10-3/2/207
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, при определении налоговой базы сумму произведенных расходов не учитывают.
Согласно п. 1 ст. 252 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций налогоплательщики вправе учитывать только расходы, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
В связи с этим суммы заработной платы, взносов на обязательное пенсионное страхование и взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные налогоплательщиком за период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, а уплаченные после перехода на общий режим налогообложения, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций учитываться не должны.
В то же время стоимость остатков сырья и материалов на дату перехода на общий режим налогообложения, приобретенных и оплаченных, но не переданных в производство в период применения упрощенной системы налогообложения, может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.»
Но.. есть большие сомнения в данном утверждении, потому что если читать дословно Нк Рф, то видим:
п.2 ст. 346.54. Нк Рф
2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующие правила:
2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 24 настоящего Кодекса.
Указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта доходы и расходы признаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.
Господа, подскажите, пожалуйста!